精選解讀｜AI 共寫財報新時代：企業治理與資本市場進入新常態

InfoAI 編輯部

AI 協作：正在發生的全球報告趨勢

人工智慧（AI）協作撰寫財報已不再是未來概念，而是正在全球範圍內加速落地的產業趨勢。自 2024 年下半年起，美國多家上市公司與全球四大會計師事務所（Deloitte 勤業眾信、PwC 資誠、KPMG 安侯建業、EY 安永）已紛紛大規模導入 AI 語言模型，協助產出財務報表、年度報告與 ESG（環境、社會、公司治理）等合規文本。這股由大型語言模型 (LLM) 驅動的變革，核心價值在於：

• 提升效率與品質：AI 自動整理龐大數據並產製初稿，大幅減少重複性文字工作，讓財會人員能將重心轉向高階判斷。

• 優化資訊透明度：確保財報文本語言風格一致、揭露結構清晰，有效提升資訊的可比性與品質，進而縮小市場與投資人之間的資訊落差。

現階段，國際主流流程普遍採用「AI 生成草稿 ＋ 專業團隊審核」的雙軌模式，以兼顧產出效率與報告的嚴謹性、準確性。

產業佈局：從四大會計師事務所到科技新創

國際會計師事務所在 AI 導入上採取積極的戰略佈局：

• Deloitte（勤業眾信）：透過在全球二十多個國家部署自有 AI 協作平台，其會計團隊已將大部分年報、季報與合規報告的文本草稿交由 AI 初步產出，極大地提高了流程效率。

• PwC（資誠）：則選擇攜手 OpenAI 等科技巨頭，建置專屬大型語言模型平台。該平台專注於協助跨國企業提升多語言自動產出效率，並同步強化法規對齊與內容一致性。

同時，這波自動化浪潮也同步帶動 Workiva、Diligent 等新創公司的崛起。他們推出的「AI＋合規報告雲端平台」，透過合理的成本，讓不同規模的企業都能產出結構化、合規的財務文件，加速全球財報產業的自動化與標準化進程。

核心技術與治理意義：法規自動對齊是關鍵

AI 在財報產業的應用，主要結合了三大核心技術以實現全方位治理升級：

• 資料擷取（Data Extraction）：AI 直接串接企業 ERP、財會系統與歷史資料倉儲，即時抓取結構化數據，確保資訊的完整性與即時性。

• 語意生成（Text Generation）：利用 LLM，根據財務數據自動產生多語言、風格一致的財務分析與管理層評論，並能依據不同的讀者或監管需求調整敘事。

• 法規對齊（Compliance Alignment）：這是最具關鍵性的發展。AI 工具能同步對齊多國監管規範（包括美國 SEC、國際 IFRS 及台灣金管會等標準），自動校對報告中必備項目並即時提醒內容遺漏或法規變動。

這項功能對準備進入國際資本市場的企業至關重要，它能大幅降低因合規疏漏產生的法律風險，是提升企業治理水準與資訊透明度的關鍵推力。然而，由於財報的法律嚴謹性，現階段 AI 仍定位為輔助提醒與自動建議角色，最終的內容品質與法規一致性，仍須由專業團隊負責審核與調整。

人工智慧共寫財報的產業意義

人工智慧（AI）參與財報生成的最大產業意義，在於全面提升企業資訊揭露的標準化程度與產出效率。

傳統財報常因各公司寫作風格、審查流程與專業用語的差異，導致資訊表述可比性不足。隨著 AI 工具進入財報文本撰寫流程，它不僅能確保語言風格一致、揭露結構清晰，也促使財報邏輯更為嚴謹，有效縮小了企業間以及市場與投資人之間的資訊落差。

這種資訊標準化對於台灣等以出口和跨國上市為主的市場特別有價值。它有助於企業在多語言、多地區同時維持一致的資訊品質，大幅提升國際透明度與外資信心。同時，AI 可快速產出初稿，使財會與合規人員能將重心轉向高階判斷與法遵把關，而非重複性的文字工作。根據國際會計師事務所的觀察與案例，這種協作平均能為企業顯著節省編輯與準備時間。

更進一步，AI 工具具備自動對照多國法規的能力，能即時提醒法規條款、監管重點及最新的揭露要求，大幅降低因資訊遺漏或合規疏漏而引發的法律風險。這對於準備進軍國際資本市場的台灣企業而言，是提升企業治理水準與資訊透明度的關鍵推動力量。

新技術帶來新挑戰：AI 財報的潛在風險、責任與信任機制建構

雖然 AI 大幅提升財報生產效率，產業界與監管單位對其潛在風險保持高度警覺。首先，AI 產出內容可能因資料來源限制或模型偏誤，導致財報出現不精確描述或遺漏重要資訊。國際四大會計師事務所（Deloitte、PwC、KPMG、EY）皆強調，目前 AI 生成財報文本僅供初稿參考，正式版本必須經專業團隊多層把關與嚴格審核，以確保資訊正確性與合規。

此外，AI 系統需處理大量高度敏感的企業財務與經營數據，企業必須強化資安建設、實施資料分級與存取控管，防範資訊外洩與駭客攻擊，確保企業與投資人權益不受損害。隨著 AI 財報工具普及，監管機關如美國 SEC、歐盟及台灣金管會，亦已啟動對「AI 參與比例揭露」、「生成流程稽核」、「責任歸屬」等議題的政策討論。預期未來 1～2 年內，將會有更明確的法規指引，進一步保障投資人知情權與企業資訊的可信度。信任機制、資訊可追溯與稽核制度，將成為新世代 AI 財報落地的法規重點。

國際案例現場：人工智慧（AI）財報落地的產業實況與細節

鑑於數位化趨勢，全球四大會計師事務所正加速推動人工智慧（AI）協作財報與合規報告的專案。Deloitte（勤業眾信）已在其多個主要市場（如美國、英國、德國、日本等）部署自有 AI 平台，協助企業會計部門。企業可將年度報表、財務摘要、ESG 合規說明等資料匯入系統，由 AI 自動生成大部分初稿內容。這些初稿需經專業審核小組嚴格把關與最終修訂。據業界觀察，此舉大幅縮短了財報編製週期，同時提升了內容品質與法遵合規率。

PwC（資誠）則以與 OpenAI 合作的客製化大型語言模型（LLM）平台為核心，協助跨國企業客戶進行多語言財報的自動生成與審查。根據 PwC 的公開說明，該平台能夠串接 ERP、財會雲端系統，自動識別各地監管規範，並根據企業屬性動態調整揭露內容。這使得原本需要由各地分公司獨立編寫的合併財報，現可由 AI 平台一次產生多語言版本，顯著降低人力負擔並減少資訊錯誤。

在金融機構方面，摩根士丹利（Morgan Stanley）與花旗（Citigroup）等，已將 AI 驅動的財報服務整合至其企業解決方案中。他們尤其強調 AI 在跨國融資、ESG 披露及投資分析中，對財務資訊標準化的關鍵作用。例如，摩根士丹利的內部審計部門已開始利用 AI 自動化報告產出作為季度財報的初步草稿，讓分析師能更快地鎖定異常項目與重點數據進行深度分析。

在新創領域，Workiva 與 Diligent 所推出的「AI + 合規報告雲端平台」正成為全球多家中小企業與上市公司升級數位財報的利器。以 Workiva 為例，其平台已支援多國語言，並能主動因應美國 SEC、歐盟 CSRD、台灣金管會等不同法規自動產出揭露模板。透過此類平台，企業能將複雜的 ESG 報告製作時程從數月縮短為數週，同時確保內容即時反映最新的監管要求。

整體而言，人工智慧財報生成技術正從大型跨國集團普及至中小企業，有效帶動產業資訊透明度與標準化的大幅提升。國際會計師事務所與新創科技公司正共同推動產業在全流程自動化、合規控管與決策效率上的進階革新。

產業前瞻：人工智慧財報將引領未來企業溝通與金融科技創新

未來五年，人工智慧（AI）財報技術將持續推動全球企業資訊揭露的重大變革。其核心價值將聚焦於財報標準化、資訊品質提升與跨產業可比性的強化，協助投資人實現一鍵比對產業關鍵指標的目標。

隨著技術成熟，企業財報將從傳統的靜態 PDF 檔案，進化為多模態、互動式數位體驗。這類新型報告將結合語音摘要、即時數據視覺化與雲端發佈，提供更豐富的企業溝通方式。

在監管層面，台灣監管機關（如金管會）已發佈 AI 運用指引，預期未來將出台更細化的AI 參與揭露規定與審核機制。這將要求企業對 AI 輔助產出的資訊建立高度的透明度和數據可追溯性。

總體而言，資訊品質和數據可追溯性將成為資本市場的新常態，人工智慧正以前所未有的速度重塑企業治理與金融科技的創新格局。

台灣企業如何應對 AI 財報新常態？三大建議掌握轉型契機

面對全球 AI 財報趨勢，台灣上市櫃公司應將其視為數位轉型重點，積極導入人工智慧（AI）工具以提升國際競爭力。建議三大行動方向：

1. 建立 AI 財報產出機制
   由 AI 負責報告草稿的初步產出，專業團隊則進行嚴謹的多輪審核與最終把關，逐步推進全流程自動化，確保內容品質與法規相符。

2. 強化資安與資料治理
   嚴格控管內部財會資料安全，選用具資安認證、支援台灣法規的企業級 AI 解決方案，並落實數據分級管理與完整的稽核軌跡。

3. 推動跨部門協作與 AI 財會教育
   企業應整合財會、IT、法遵部門共創 AI 財報流程，持續追蹤監管新規，並投資於 AI 財會複合型人才的培育。

編輯觀點｜台灣 AI 財報轉型契機與政策建議

AI 共寫財報代表國際資本市場治理的升級，也是台灣企業數位轉型必須跨越的新門檻。台灣雖擁有全球 ICT 供應鏈的核心優勢，但在 AI 應用落地、資料治理與跨部門協作方面仍需加快腳步。

建議主管機關（如金管會、證交所）儘速研擬 AI 財報的標準、資訊安全與責任規範，並鼓勵產學界設立「AI＋財會」學程。對中小企業而言，AI 財報不僅能有效降低成本，更能加速其融資與國際市場拓展，是產業升級的重要利器。

AI 財報生成將是未來五年企業治理創新的關鍵突破口，企業領袖需盡早佈局掌握先機。

延伸思考

1. AI 產出的財報內容能否直接公開？潛在風險有哪些？

現階段 AI 僅作為草稿生成工具，最終內容必須由專業團隊審核，因 AI 可能產生內容錯漏、敘述不精確。若直接對外公開，可能衍生法規責任、信任危機與資訊揭露爭議，因此企業須建立嚴格的內控流程與責任歸屬。

2. 台灣中小企業如何快速採用 AI 財報工具？需要注意什麼？

建議中小企業先採用雲端 AI 財報生成平台，與本地會計師事務所合作，確保流程符合台灣法規與產業需求。評估時應重視資料安全、系統相容性與在地技術支援，降低導入門檻並確保合規。

3. AI 寫財報會不會讓財會人員失業？未來職能如何轉型？

AI 將重複性、標準化文字工作自動化，但複雜判斷、溝通協調、合規審查等高階職能反而更受重視。企業未來將需求更多「AI＋財會」複合型專業人才，從事流程設計、品質管理與法遵監控。

4. AI 財報生成如何因應多國法規與語言？台灣企業有什麼挑戰？

主流 AI 財報工具支援多語言產生，並能依據不同國家法規動態調整內容。台灣企業需與專業顧問密切合作，確保內容既合乎本地法規，也能滿足國際披露要求，提升國際競爭力。

5. 投資人如何判別哪些財報內容由 AI 生成？未來監管機關預期會要求企業揭露 AI 參與比例與流程。投資人可參考企業財報附註或 ESG 報告中相關說明，並留意監管公告的「AI 參與標註」制度發展。

6. AI 財報生成會造成模板化或資訊同質化風險嗎？

若過度依賴 AI 生成，確實有語言風格一致、內容缺乏個性化的可能。建議企業將 AI 作為工具，結合產業觀點與專業團隊調整，兼顧效率與差異化表達。

7. 台灣政策與產學界該如何因應這波 AI 財報革命？

政策面建議主管機關儘快制定 AI 財報指引，並推動跨領域課程與產學合作。產學界應整合財會、AI、法遵三大專業，共同打造台灣特色的 AI 財報生態圈，提升產業國際競爭力。

參考資料：

AI Is Co-Writing Financial Reports. Here's Why That Matters

https://www.wsj.com/articles/ai-is-co-writing-financial-reports-heres-why-that-matters-6c0ce0af

Financial Statement Analysis with Large Language Models

https://arxiv.org/html/2407.17866v2

5 Best Large Language Models (LLMs) for Financial Analysis

https://arya.ai/blog/5-best-large-language-models-llms-for-financial-analysis

Using LLMs in Financial Statement Analysis: A Deep Dive

https://medium.com/arya-ai-tech-blog/using-llms-in-financial-statement-analysis-a-deep-dive-22aba0d66eed

The AI Revolution in Sustainability Reporting 2025

https://bats-consulting.com/news/The-AI-Revolution-in-Sustainability-Reporting-2025?lang=en

Revolutionizing ESG Reporting with AI: Opportunities and Challenges

https://ecoactivetech.com/revolutionizing-esg-reporting-with-ai-opportunities-and-challenges

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