精選解讀｜OpenAI 做出 Tax AI：會計服務開始進入可改善的 AI 工作流
精選解讀｜OpenAI 做出 Tax AI：會計服務開始進入可改善的 AI 工作流
Tax AI 在 Crete／Current 會計師網絡的參與事務所中完成稅季試辦，處理 7,000 份美國 1040 與 1041 稅表，平均節省約三分之一報稅準備時間。
AI 報稅真正改變的，是會計師每天被中間流程吃掉的時間
OpenAI 與 Thrive Holdings 共同開發的 Tax AI，已在 Crete／Current 會計師網絡的參與事務所中完成稅季試辦。據 OpenAI 的技術文章指出，Tax AI 主要協助會計師準備美國 1040 與 1041 稅表，在試辦中處理 7,000 份稅表，平均節省約三分之一報稅準備時間，並讓吞吐量提升約 50%。OpenAI 稱 Tax AI 草稿最高可達 97% 準確率；據 Current 對外說法表示，在 7,000 份稅表中最高可達 98% 準確率。但是這些數字是來自參與方揭露，適合視為特定試辦場景的成效，還不能直接視為整個會計產業的通用結果。
這篇文章所說的「AI 報稅系統」，並不是讓 AI 獨立承擔報稅責任。實際上，Tax AI 的任務是先處理客戶文件、欄位抽取、資料對應與初稿準備，再交由會計師審查。它的參考價值，在於把專家回饋、生產軌跡與客製化評估，接進 Codex 驅動的改善流程，使 AI 從單次任務工具，開始變成會計工作流的一部分。
關鍵解讀：
Tax AI 是 OpenAI、Thrive Holdings 與 Crete／Current 會計師網絡共同開發的 AI 報稅系統，主要協助會計師準備美國 1040 與 1041 稅表。
這次案例的價值在於 AI Agent 開始進入專業服務的中間流程，並把專家修正轉成可追蹤、可評估、可改善的資料。
企業導入 AI 時，應優先盤點哪些流程能留下來源資料、修正紀錄、評估基準與覆核責任，而不是只比較工具功能。
Tax AI 是 OpenAI、Thrive Holdings 與 Crete／Current 會計師網絡共同開發的 AI 報稅系統，主要協助會計師準備美國 1040 與 1041 稅表。
這次案例的價值在於 AI Agent 開始進入專業服務的中間流程，並把專家修正轉成可追蹤、可評估、可改善的資料。
企業導入 AI 時，應優先盤點哪些流程能留下來源資料、修正紀錄、評估基準與覆核責任，而不是只比較工具功能。
01｜Tax AI 是什麼：一套用來準備稅表初稿的 AI 工作流
Tax AI 的定位很清楚：它協助會計師準備稅表資料，最終審查仍由會計師負責。會計師上傳客戶來源文件與客戶特定備註後，Tax AI 會產生可送進稅務引擎的提交資料，再交由會計師審查。OpenAI 表示，系統一開始處理較簡單的 W-2、1099 表單，後續逐步進入 K-1、Schedules 與更複雜的邊界案例。
這個場景比一般文件摘要更難。報稅準備牽涉 PDF、掃描檔、手寫備註、電子郵件、試算表、前一年資料與不同來源文件。AI 需要找出可用欄位、判斷對應位置、保留引用依據，再交給會計師覆核。
對會計師來說，最耗時的部分常常不是稅法理解本身，而是資料分散、格式混亂、欄位對應繁瑣，還要反覆確認數字是否來自正確來源。OpenAI 的文章提到，中高複雜度申報案中，資料輸入有時每份稅表可能耗費 8 小時。Tax AI 切入的正是這段中間流程：大量文件整理、欄位抽取、初步對應與可供審查的稅務資料準備。
02｜180 小時變 15 小時：真正被重新分配的是會計師的時間
這則案例最容易被引起注意的數字是一位會計師去年花 180 小時準備稅務資料，而今年卻只花 15 小時。據 Current 新聞稿指出，這位會計師把省下來的時間拿去逐一打電話給客戶，說明申報內容。這個細節比單純省下工時更值得注意，因為它顯示 AI 省下來的時間，可以回流到客戶關係、解釋責任與專業服務。
目前，180 小時到 15 小時仍是個別案例，還不宜當成所有會計事務所都能達成的平均值。因此，我們在判斷 Tax AI 的整體成效，應優先看試辦層級資料：OpenAI 表示 Tax AI 處理 7,000 份稅表，平均節省約三分之一報稅準備時間，吞吐量提升約 50%；Current 也表示，參與事務所平均減少 31% 準備時間。
對專業服務業而言，這個案例的重點是角色時間被重新分配。AI 承接重複、繁瑣、可追蹤的中間流程後，專業人士有機會把時間放回審查、判斷、客戶說明、例外處理與新服務開發。這類改變若發生在會計，也可能發生在法務、保險理賠、醫療行政、財務分析、採購對帳與客服工單。
03｜六週從 25% 到 86%：準確率改善要看清楚定義範圍
OpenAI 在提到 Tax AI 的準確率改善時，使用的是欄位完成正確率。系統會檢查每份稅表有多少欄位達到 75%、90% 或 100% 正確完成門檻。Tax AI 上線時，只有約四分之一的稅表達到 75% 正確欄位完成門檻；六週後，達標比例提高到 86%。
這個數字說明 Tax AI 在試辦期間快速降低後續人工修正量，但它不等於整份稅表完全無誤率，也不等於稅務判斷完全正確率。把定義範圍講清楚，對這類 AI 專業服務案例非常重要。企業若只看「準確率翻三倍」這類句子，很容易高估系統成熟度；若看懂它背後的評估方式，就會發現真正有價值的地方，是錯誤開始被追蹤、分類與改善。
在傳統流程裡，會計師修正系統或新人產出的錯誤後，工作通常就結束了。這些修正可能留在個人經驗、個別案件、信件或備註裡，很難成為產品改善依據。Tax AI 的設計則保留系統原本預測、會計師修改、最終申報採用與差異原因，接著判斷錯誤來自資料抽取、欄位對應、產品尚未支援，或正常工作流程中的例外。
AI Agent 進入專業服務業，關鍵在於錯誤能不能被追蹤、分類與改善。專家每天修正的細節，過去只是工作成本；在新的 AI 工作流裡，它們開始變成系統進步的材料。
04｜自我改善」仍然需要人類專家與工程流程
OpenAI 用「self-improving tax agents」描述 Tax AI，在這裡我們需要先了解，自我改善，並非 AI 無人監督地改寫系統並自行上線。它指的是：會計師回饋、生產軌跡與評估資料被整理成工程團隊可以處理的改善任務，再由 Codex 協助追查問題、提出修改、執行針對性評估與回歸測試。
OpenAI 把這套流程拆成三個支柱：1）實際做稅務工作的專家提供回饋；2）產品保留從來源資料、抽取欄位、引用依據、下游提交到專家修正的完整軌跡；3）Codex 再根據這些結構化問題，協助追查、修改與測試。
這對企業導入 AI 是很實際的提醒。許多公司導入 AI 後卡在同一個位置：模型能做出初稿，但沒有人知道它為什麼錯；專家有修正，但修正沒有被留下來；工程團隊收到問題，但缺少足夠脈絡；主管看到效率提升，卻無法判斷風險在哪裡。
而 Tax AI 所提供的參考價值在於，它把專業修正接進產品改善流程。當系統能知道錯在哪裡、為什麼錯、是否重複發生、該用什麼評估方式檢查，AI 才有機會從單次任務工具，變成工作流程的一部分。
05｜OpenAI 與 Thrive 的打法：AI 公司開始深入服務業內部
Tax AI 也透露出 OpenAI 與 Thrive Holdings 的企業 AI 策略。根據路透社於 2025 年 12 月的報導，OpenAI 已經取得 Thrive Holdings 的股權，雙方合作目標是把 AI 應用推進會計、IT 服務等傳統服務業；OpenAI 會提供專門研究團隊與資源，Thrive Holdings 則取得客製化 AI 工具與相關智慧財產成果。
這種打法不同於一般 SaaS 銷售。OpenAI 沒有只把工具賣給會計事務所，而是透過 Thrive Holdings 進入真實服務場景，接觸工作資料、專家回饋、流程痛點與錯誤修正。這讓 AI 產品不只在實驗室裡被設計，也能從事務所每天面對的文件、客戶、覆核流程與交付壓力中長出來。
此外，路透社還於 2025 年 6 月報導，Thrive 支持的 Crete Professionals Alliance 計畫在未來兩年投入超過 5 億美元，收購更多美國會計事務所，並導入 OpenAI 驅動的 AI 技術。當時 Crete 已成長到超過 3 億美元年營收、20 多家會計業務、900 名員工與 17 個辦公室。
而 Current 後來的定位則變得更清楚。2026 年 6 月，Crete Professionals Alliance 更名為 Current。據 Business Wire 新聞稿指出，Current 擁有超過 2,000 名員工、近 30 家獨立會計事務所，年營收超過 5 億美元，目標是讓獨立事務所保留在地品牌與客戶關係，同時取得共享服務平台、AI 工具與全國規模資源。
這對專業服務業是一個值得觀察的訊號。AI 導入不一定只會以工具訂閱形式發生，也可能透過「資本、營運、AI 工程團隊」一起進入傳統產業核心流程。
06｜會計師沒有消失，角色開始往信任、解釋與責任移動
在 Current 的新聞稿中有提到，2026 年 4 月委託的獨立調查顯示，65% 的會計事務所客戶認為 AI 會改善他們對事務所的觀感，但 75% 仍偏好人際互動勝過自動化體驗。這組數字很適合解釋 Tax AI 的真正限制：客戶接受 AI 協助提升效率，但仍希望有人理解他的情況，並對判斷負責。
這個情況是符合專業服務的本質。因為，客戶買的不只是文件，也包括了解釋、判斷、責任與信任。AI 可以加速準備流程，但在稅務、法律、醫療、保險、財務顧問這些高風險場景裡，人類專家仍需要承接最後責任。
對會計事務所來說，AI 省下來的時間有兩種走向。第一種是接更多案量，讓組織繼續被產能壓力追著跑。第二種是把時間轉成更深的客戶關係、跨年度稅務規劃、經營提醒與顧問服務。Tax AI 的長期價值，取決於事務所如何重新設計服務，而不只是把報稅速度變快。
07｜這雖是一個高價值的案例，但也需要保留判斷邊界
Tax AI 值得關注的原因在於，它讓我們看見專業服務工作流的改造方向。但這還不代表 AI 報稅已經成熟到可全面取代會計師。這裡有四重點，我們必須注意：
第一，成效數字主要來自 OpenAI、Thrive Holdings 與 Current 的對外說法。它們能支持「參與試辦的事務所看到效率與準確率改善」，不能直接支持「AI 報稅已經能全面部署」。
第二，Tax AI 的核心場景是美國 1040 與 1041 稅表準備流程。台灣的綜所稅、營所稅、會計師簽證、企業財會與稅務代理制度，在資料結構、責任分工與監管要求上都不同。
第三，準確率要看定義範圍。OpenAI 使用欄位完成正確率與不同完成門檻，這與整份稅表完全無誤、稅務判斷完全正確、申報責任可交給 AI 承擔，都不是同一件事。
第四，AI 在專業服務裡越有效，治理要求越高。誰能上傳客戶資料？資料是否可被模型處理？修正紀錄如何保存？誰負責最後審查？錯誤如何追溯？這些問題若沒有先設計好，AI 提效愈快，風險也會愈快被放大。
｜判斷框架｜
台灣企業不需要直接複製 Tax AI 的美國報稅場景。更值得借鏡的是它背後的流程設計：先找出高量、規則密集、需要人工覆核的工作，再建立來源資料、修正紀錄、評估標準與責任分工。你可以用五個問題檢查自己的組織：
1｜這個流程是否高度依賴文件、欄位、規則與人工核對？
例如，報稅、審計底稿、合約審查、理賠文件、採購對帳、客服工單、法務盡調。
例如，報稅、審計底稿、合約審查、理賠文件、採購對帳、客服工單、法務盡調。
2｜專家每天是否都在修正新人、外包商或系統產出的錯誤？
如果答案是肯定的，這些修正就是 AI 改善迴圈最重要的原料。
如果答案是肯定的，這些修正就是 AI 改善迴圈最重要的原料。
3｜現在的流程是否保留完整軌跡？
包括來源資料、AI 或人員的初始判斷、修改內容、最終版本與修改理由。
包括來源資料、AI 或人員的初始判斷、修改內容、最終版本與修改理由。
4｜錯誤是否能分成可改善類型？
例如，資料抽取錯誤、欄位對應錯誤、規則解讀錯誤、產品不支援、正常例外情況。
例如，資料抽取錯誤、欄位對應錯誤、規則解讀錯誤、產品不支援、正常例外情況。
5｜是否有清楚的人類審查與責任設計？
AI 可以準備、比對、提示與建議，但高風險專業判斷仍需要有資格的人承擔最後責任。
AI 可以準備、比對、提示與建議，但高風險專業判斷仍需要有資格的人承擔最後責任。
這套框架的重點是把「導入 AI」從買工具，改成重新設計工作流程。企業真正要先補上的，是資料軌跡、修正紀錄、評估標準、權限控管與覆核責任。
總結｜專家每天改掉的錯誤，可能就是下一代 AI 工作流的燃料
Tax AI 留下的訊號很清楚：專業服務業正在把人類專家的修正，轉成 AI 系統可吸收的改善材料。
過去，會計師、顧問、律師、客服主管、理賠專員、財務人員每天都在修正錯誤、補充判斷、處理例外。這些經驗多半留在個人腦中，或散落在信件、註記與會議裡。Tax AI 顯示，只要企業能把這些修正轉成結構化證據，再接上評估資料與工程改善流程，專業服務就有機會從一次性交付，走向可累積、可評估、可改善的工作系統。
接下來值得我們觀察的三個指標有三個：第一，Tax AI 是否能從報稅延伸到記帳、審計與企業顧問服務；第二，Current 是否能把試辦成效穩定推廣到更多事務所；第三，OpenAI 與 Thrive 這種深入持有型服務業的模式，是否會擴散到法律、保險、IT 服務、人資外包與醫療行政。
對企業而言，現在可以回到內部問一個更具體的問題：我們每天被資深同仁修正的工作，有沒有機會變成下一套 AI 改善迴圈？
文/ 睿客
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FAQ:
Q1｜Tax AI 是什麼？
Tax AI 是 OpenAI、Thrive Holdings 與 Crete／Current 會計師網絡共同開發的 AI 報稅系統，主要協助會計師準備美國 1040 與 1041 稅表。會計師上傳客戶來源文件與特定備註後，Tax AI 會產生可供審查的稅務引擎提交資料。它目前能支持的結論，是在特定試辦場景中提升報稅準備效率，不能直接解讀成 AI 已能完全取代會計師。
Q2｜Tax AI 的成效有多大？
OpenAI 表示，Tax AI 在參與試辦的 Crete firms 中處理 7,000 份稅表，平均節省約三分之一報稅準備時間，吞吐量提升約 50%，草稿最高可達 97% 準確率。Current 新聞稿則稱，參與事務所平均節省 31% 準備時間，最高可達 98% 準確率。這些數字主要來自參與方揭露，適合視為試辦成效，不宜直接外推到所有會計事務所。
Q3｜「六週準確率翻三倍」該怎麼理解？
更精準的說法是，Tax AI 達到 75% 正確欄位完成門檻的稅表占比，從上線時約 25% 提高到六週後 86%。OpenAI 衡量的是欄位完成正確率，不是整份稅表完全無誤率。這個數字說明 Tax AI 在試辦期間降低了後續人工修正量，也讓專家修正成為系統改善依據。
Q4｜Tax AI 會取代會計師嗎？
目前案例更像是重排會計師的時間，而非直接取代會計師。AI 承接大量文件整理、欄位抽取與初步對應，會計師仍負責審查、判斷、客戶溝通與最終責任。Current 委託調查也顯示，客戶對 AI 改善服務有期待，但多數仍偏好人際互動。這代表 AI 可以提升專業服務效率，信任與責任仍然需要真人承接。
Q5｜台灣企業可以從 Tax AI 學到什麼？
台灣企業不必直接複製美國報稅場景，因為制度、資料、申報流程與責任規則都不同。更值得借鏡的是流程設計：找出高量、規則密集、需要人工覆核的工作，並建立來源資料、修正紀錄、評估標準與責任分工。這些基礎若沒有整理好，AI 導入很容易停在單點工具，難以變成可持續改善的工作流。
Q6｜為什麼 Tax AI 對專業服務業有參考價值？
Tax AI 的價值在於它示範了一種「專家修正驅動的 AI 工作流」。在會計、法務、保險、醫療行政與顧問服務中，資深人員每天都在修正錯誤、補充脈絡與處理例外。若企業能把這些修正留下來，並轉成可評估、可追蹤、可改善的資料，AI 才能從輔助工具升級成工作流程的一部分。
參考資料：
Building self-improving tax agents with Codex
Crete Professionals Alliance Rebrands as Current to Equip Independent Accounting Firms to Compete at Enterprise Scale
Thrive-backed accounting firm Crete to spend $500 million in AI roll-up
OpenAI takes stake in Thrive Holdings in latest enterprise AI push
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